COVID-19,CARES法案和离婚客户:离婚专业人员的号召性用语

杰基·罗斯勒 贡献者: CDFA杰基·罗斯勒(Jacki Roessler)®

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COVID-19, The CARES Act, Divorcing Clients: A Call to Action for 离婚 Professionals财务规划中心有限公司®

离婚夫妇是否比我们其他人更容易感染病毒?根据福尔摩斯和拉赫应力量表[1]这项测量了紧张生活事件与未来疾病之间的相关性的研究表明,离婚率仅次于配偶的死亡,这是未来健康问题的预测指标。从我们当前的社会,健康和经济环境的角度来看,这种见解尤其令人共鸣。当我在2020年4月上旬撰写本文时,全国各地的家庭法院仍处于关闭状态(基本紧急事件除外),但是,一些与离婚相关的问题迫不及待。通过新通过的《 CARES(冠状病毒援助,救济和经济安全)法》还提供了一些独特的计划机会,这些机会可能会吸引离婚的客户。  

首先,现金流量需求

现在要问客户的最重要(也是最显着的)问题之一是“您如何管理现金流?”对于那些依靠临时支持来支付账单的人来说,这是讨论现金流优先级并确保现状没有任何变化的好时机。对于某些人来说,这可能意味着将资金流出重新定向到具有最高优先级的支出,例如食品,抵押贷款和公用事业。例如,假设一个假设的客户安妮...我与客户和她的律师进行了虚拟会议。安妮(Anne)透露,她对自己的现金储备减少感到惊慌。由于担心自己的律师费不断增加,她一直在使用临时支助来向律师付款。安妮的律师让她知道,在当前危机期间,他们的公司正在暂停对未偿法律费用收取利息费用。她还指示她从共同婚姻帐户中支付律师费,并将其收入用于家庭生活费用。同样,现在不是客户增加信用卡余额的好时机。在经济不确定的情况下,如果可能的话,应减少或消除大多数客户的全权委托支出。 

对于担心自己资产流动性低的客户,他们可能希望讨论在税后经纪账户中清算证券或共同基金以释放现金的问题。尽管在低迷的市场上卖东西永远不是最好的主意,但在某些情况下,可能有必要。应建议客户与他们的财务和/或税务顾问进行协商,以确定在清算其总体长期投资策略和财务目标时最有利于清算证券的方式。 

其他客户尽管担心短期现金需求,但可能没有清算任何经纪账户的机会。实际上,在我目前的大多数公开离婚案件中,当事方将其大部分资产捆绑在退休账户和房地产资产中;现金需求都不容易获得。新通过的《 CARES法案》有两项规定可以为寻求创新方式释放现金的客户提供帮助。

CARES Act更改为401(k)贷款规则

在2020年3月《 CARES法案》通过之前,联邦法律为员工提供了一种途径,使他们能够在退休帐户中使用这笔钱用于短期个人贷款。合格的计划发起人可以允许员工借入最多50,000美元或其帐户总值的50%(以金额较小者为准)。 401k贷款的好处是可以轻松快捷地获得贷款,批准时间不会太长,借款人可以将钱还给他或她自己。贷款不被视为应税分配,员工立即开始通过(税后)工资扣除扣除还款。

《 CARES法案》通过将贷款限额提高到$ 100,000或帐户余额的100%(以较低者为准)来扩展现有计划。只要双方都知道必须偿还这笔钱,这可能是使客户离婚以获取金钱的宝贵工具。由于增加的限制仅在2020年9月22日之前可用,因此该机会是时间敏感的。 

当事人借贷还有其他陷阱,律师和金融专业人员应与客户讨论。例如,假设简和杰克正在离婚。杰克对自己的工作感到焦虑,因为他的雇主正在考虑可能的裁员。杰克未与律师协商,便向其401(k)余额提供了100%的贷款,以向简支付临时配偶和子女抚养费。贷款不需要简的签名,他在她不知情或未达成协议的情况下接受了签名。是将这笔贷款视为婚姻财产的消散,是杰克独自承担的单独债务,还是将其视为双方将分担的合法婚姻债务?在采取任何行动之前,他当然需要与律师讨论。

即使当事双方同意在短期内将401k贷款对他们俩都是一个好主意,杰克也需要了解潜在的风险。例如,如果其雇主被迫解雇,则需要在提取的纳税年度内偿还贷款。如果不还款,它将被视为应纳税所得额,而且杰克由于未满59½岁,还应另外支付10%的提早提取罚款。

CRD冠状病毒退休分布

CARES法案提供的另一种选择是针对那些患有该病毒,该病毒的配偶或受抚养者,或因该病毒而遭受经济困难的人提供CRD(冠状病毒退休分配)。到目前为止,似乎可以宽泛地解释和监视什么才是“财务困难”。最高提款金额为每人$ 100,000,并且可以从IRA,401k,403b或其他合格的退休年金中提取,只要计划发起人允许即可。此外,提款的税款可以分3年摊销,对于提早(59½岁之前)提款,将不会受到10%的罚款。

对于许多离婚夫妇而言,这可能提供了计划机会,以释放婚姻财产中的流动资产。重要的是要注意,要符合资格,必须在2020年12月31日之前进行分配。一方或双方可能需要流动资产作为现金储备,以支付律师费,搬家费或其他一次性费用。在某些情况下,可能还需要他们购买全部或部分a养费。  

对于将在2020年单独提交申请的夫妇,重要的一点是,任何分配都将被视为提款人的应纳税所得额。例如,假设杰克(Jack)和简(Jane)要从他们合并的退休帐户中释放75,000美元的现金。尽管他们都有各自的退休帐户,但他们认为从Jane的IRA那里收取$ 75,000 CRD是合理的。他们计划将净收益分成两部分,并希望尽量减少税收。简(Jane)计划在2020年成为家庭户主,其唯一的收入将是抚养子女,a养费将在未来几年处于低税率水平。杰克预测自己的税率很高。简将在3年内分配该分配的应纳税额,从而极大地减少(甚至消除)该分配的应纳税额。 

尽管应纳税额可以分3年摊销,但仍然需要注意的是,最好尽可能将退休资产投资在延税车辆上。当然,在进行任何分配之前,还应建议简和杰克就其具体情况咨询合格的税务顾问。

在这样的压力时刻,很容易忘记我们所生活的新世界可能会提供独特的计划机会。现在,离婚客户比以往任何时候都需要与他们一起工作的专业人士,以提供创意,建议和再保证来与他们联系。 

[1] 福尔摩斯与拉赫(1967) –通过他们的社会适应调整量表(SRRS)进行自我报告测量,该量表对一个人一生中发生的事件进行了评估,并对他们的影响进行了评估。

CDFA杰基·罗斯勒(Jacki Roessler)®, 是雷蒙德·詹姆斯金融服务中心金融计划中心®和分支机构助理的离婚计划员。她在该领域拥有超过25年的经验,是离婚财务规划领域公认的领导者。


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