《安全法》:它如何影响您的退休

证券法:如何影响您的退休

参议院最近通过了《建立每个社区以提高退休金(SECURE)法案》。对于大多数美国人或为退休做准备的国家,这是一项重大立法变更。 

《证券法》是仅三年以来第二次与财务计划相关的重大法律变更!第一次是在2017年, 减税和就业法(TCJA) 大大改变了我们 税法。快进到2019年 安全法 12月20日成为法律,调整了有关退休帐户的规则。通常每10到15年只对我们的税法或退休计划规则进行一次有意义的调整;因此,仅仅三年的时间,就可以看到重大的税法改革和《安全法》的实施,这是前所未有的。 

不用说,这些更改无疑使您的中心团队保持警惕! 《安全法》几乎包括三部分,但对你们大多数人来说,只有几项调整会影响您的财务计划。让我们潜入吧!   

继承的退休帐户&“延伸”分布的末尾   

新法规通过取消所谓的“延期”规定,改变了非配偶账户受益人必须从继承的退休账户(IRA)分配资产的方式。现在,大多数IRA受益人都必须在拥有人去世之日起10年内分配其全部继承的退休帐户。

告诉我更多…

当非配偶受益人继承了退休帐户(例如IRA)时,则需要每年的“必需的最低分配”(RMD)。通常,我们认为RMD发生在70年代及以后,但在许多情况下,它们也存在于退休账户的受益人中。如果到年底未达到RMD,则任何本应分配的未分配资金将被严厉的50%罚款。但是,当配偶继承退休帐户时,就会有(现在仍然)有利的规定,在许多情况下,不要强迫寡居的配偶接受年度RMD。 

允许退休账户的受益人 在生命周期中“伸展”分布 这意味着国税局每年只需要从退休帐户中分配一小部分帐户即可。 对于那些不一定“需要”继承的美元来维持生活的人来说,这是继承的退休帐户的一项非常有益的属性。请记住,当使用传统的税前退休帐户进行分配时,这些资金被视为所有者的应税收入,并且会影响该年度的税级。但是,如果受益人只提取了IRS要求的最低分配额,则受益人通常不必担心会被推高到更高的边际税率范围。 

例如:

一个100岁的老人可以说她2岁的曾曾孙子是IRA的受益人。当100岁的客户去世时,曾孙可在其一生中延长RMD的寿命-鉴于其年龄,每年对孩子的征税事件非常小。简而言之,美国国税局并不喜欢这样做,因为它实质上允许家庭将退休账户变成一个非常强大的,多代人的财富保存工具,在很长一段时间内几乎没有税收。 

新规则如何运作?

展望未来,针对非配偶帐户受益人的“延期”规定已被取消。对于那些从2020年及以后逝世的帐户持有人那里继承退休帐户的受益人,《安全法》规定的新标准将是“ 10年规则”。    

根据此10年规则,必须在原始帐户所有者去世后的第10年年底之前清空整个IRA。与以前的“延期”条款下的法律不同,该帐户没有年度RMD,受益人可以完全控制他们从帐户中分配的金额。您可能会怀疑,这将需要作为退休帐户受益人的高级战略税收筹划。

要问的问题:

如果在可预见的将来预计收入相同,那么在这十年的时间范围内平均分配收益是否有意义?受益人的收入在特定年份会大大降低吗?如果是这样,从IRA进行可观的分配,这样从帐户中获得的应税收入以比大多数其他年份更低的税率征税,是否有意义?以我的拙见,鉴于客户现在必须从税收的角度出发,这对于IRA受益人而言,与全面的财务计划人员合作变得更加关键。 

罗斯IRA / 401k / 403b帐户

我们还没有讨论太多,但是罗斯IRA / 401k / 403b帐户也要遵守10年的规定,但是,对受益人的分配不征税。对于继承Roth帐户的人来说,等到最后一刻并在10年清算该帐户实际上是非常明智的举动,以充分利用Roth帐户的免税增长方面。 

如果我已经有一个继承的IRA,并且要使用一生的延期分布怎么办? 

如果您是从2019年或更早去世的人那里继承退休账户的,那么您就可以使用“延期”条款。新的10年规则不适用于您。 

谁可以免除新的10年分配规则?

  • 配偶受益人

  • 比死者小十岁以下的个人

  • 残疾或长期病患者

  • 某些未成年子女(原始帐户拥有者的子女),但直到其年满18岁或21岁为止,具体取决于居住状态

  • 501(c)(3)慈善组织

考虑到新的10年分配规则,可能要考虑的规划策略:

  • 罗斯转换 在原始帐户所有者的生命周期内减少应纳税的IRA资产。

  • 使用税前退休帐户进行支出需要减少原始帐户所有者的遗产中应纳税的IRA资产。

  • 如果出于慈善目的,原始帐户所有者应考虑利用 合格的慈善分发(QCD) 从其退休帐户(IRA)或将其最喜欢的慈善机构指定为税前退休帐户的受益人(请记住,慈善机构在继承这些资金时不会支付任何税款)。

  • 如果您有多个受益人,则要以具有战略意义的方式命名自己所拥有的各种帐户的受益人(例如,考虑将税前资产留给税率低的儿子,但将罗斯IRA留给您的女儿)。在高括号中)。   

要求的最低分配年龄增加

《安全法》的另一个主要标题是,将年龄必须从70½年龄提高到72年龄,必须开始接受必需的最低分配(RMD)。

如果帐户所有者不需要立即使用退休帐户,那么帐户所有者可以额外享受18个月的延税增长。

请记住,此新规则仅适用于2020年或以后年满70½的人。如果您已经达到70½岁并开始服用RMD,则仍然需要按照以前的规定进行。

尽管RMD的使用期限有所延长,但是IRA帐户所有者可以使用该帐户的使用期限 合格的慈善分发(QCD) 策略在70½岁时保持不变。鉴于最近的税制改革及其 对慈善计划的影响,我们很高兴听到这个消息。   

消除了进行传统IRA供款的年龄限制

《安全法》还取消了对谁可以向传统IRA供款的年龄限制。以前,一旦一个人达到70½岁,他们将不再能够直接捐款。这条规则总是让我感到困惑,因为有了罗斯IRA,任何人,无论年龄大小,都可以像他或她一样向账户供款。 从工作中赚取收入,并有资格根据某些收入限制这样做

尽管我们不认为这会影响到大量的Center客户,但我们正在注意这一点,尤其是因为该规则与 “后门”罗斯IRA转换.   

综上所述… 

与影响个人财务计划的任何法律变更一样,我们仍然需要继续提供IRS指导(例如,将退休金帐户命名为受益人的10年规则)。 我们致力于为您提供最新信息,并及时掌握这些变化。   

我们的财务规划团队期待与您进行个人对话,以解释《证券法》将如何影响您个人的财务状况。  At our 2020年经济&投资更新活动 在2月份,我们将花费大约15分钟的时间来执行《安全法》,并提供除上述详细摘要之外的其他评论。如果尚未注册,请确保注册。 

与往常一样,如果您有具体问题,请随时与您的顾问联系。代表整个中心团队,我们祝您新年快乐,并期待在不断变化的财务环境中帮助您和您的家人!   

尼克·德芬塔勒(Cick 尼克·德芬塔勒)®, RICP®

合作伙伴和认证财务规划师™ 

尼克·德芬塔勒(Cick 尼克·德芬塔勒)®, RICP®, 是金融计划中心(Center for 金融计划,Inc.)®的CERTIFIED FINANCIAL PLANNER™专业人士。他为PBS纪录片撰写了关于储蓄对退休的重要性的记录,并一直是CNBC,MSN Money,《理财计划》杂志,和OnWallStreet.com。


本报告中包含的信息并不构成本材料中所提及的证券,市场或发展的完整描述。该信息是从认为可靠的来源获得的,但我们不保证上述材料是准确或完整的。任何信息都不是做出投资决定所需的全部可用数据的完整摘要或陈述,也不构成建议。 请注意,税法可能随时发生变化,可能会对每个人的状况产生重大影响。尽管我们熟悉此处提出的问题的税收规定,但作为RJFS的财务顾问,我们没有资格就税收或法律事务提供建议。您应该与适当的专业人员讨论税务或法律事务。 除非满足某些条件,否则罗斯IRA所有者必须年满59½并已持有IRA五年,才允许免税提款。此外,每个转换后的金额可能都有其自己的五年持有期。将传统的IRA转换为Roth IRA具有税收影响。投资者在决定进行转换之前应咨询税务顾问。