税收改革丛书:慈善捐赠和扣除的变更

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《减税与就业法案》(TCJA)现在是正式法律。我们在中心写了一系列博客,讨论了这项新法规带来的一些最显着的变化。我们的目标是成为一种资源,以帮助您了解这些更改并解释它们如何影响您自己的财务和税收筹划工作。

如果您听说过2017年《减税与就业法案》所规定的慈善扣除正在消失,那么您肯定并不孤单-这是我们新税法中常见的误解。 完全清楚地说,送给慈善机构的礼物当然还是可以扣除的! 但是,取决于您自己的税收情况;由于进入2018年的标准扣除额急剧增加,您的扣除额可能无法节省任何税款: 

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标准扣除与项目扣除

将标准扣除额视为我们的税法为我们提供的“免费赠品扣除额”,无论我们处于何种情况。  如果您将所有符合条件的扣除额加起来(州和地方税,财产税,慈善捐款,医疗费用等),而总金额恰好超过标准扣除额,则逐项列出。 如果它们不足,则您可以进行标准扣除。 很简单,对吧?

由于今年标准扣除额的规模几乎翻了一番,我们中许多以前逐项扣除的人将不再这样做。 让我们看一下这种变化如何影响慈善捐赠的税收利益:

以下是马克和蒂娜2017年逐项扣除的摘要*:

  • 州和地方税= $ 6,600

  • 物业税= 6,000美元

  • 慈善捐款= 5,000美元

  • 总计= $ 17,600

  

由于2017年已婚申报人的标准扣除额仅为12,700美元,因此Mark和Tina列出了他们的扣除额。 但是,他们能够逐项列出的唯一原因是由于他们向慈善机构捐赠了5,000美元。 如果他们不继续捐款,他们只会采用标准扣除额,因为他们的州和地方税以及物业税最终仅是12,600美元,比2017年的标准扣除额低100美元(12,700美元)。 他们捐赠给慈善机构的礼物为他们节省了税收,因为它超出了标准扣除额所能收到的数额!

就我们的示例而言,假设Mark和Tina在2018年的扣除额相同。 现在,对他们而言,更大的标准扣除额为24,000美元将是更有意义的,因为它比他们逐项扣除的总和超出了6,400美元(24,000 – 17,600美元)。 在这种情况下,因为他们要进行标准扣除,所以他们的5,000美元慈善捐款没有直接的“经济利益”。 

*这是一个假设示例,仅用于说明目的。实际的投资者结果会有所不同。

规划策略

由于许多以前逐项列出的客户现在将采用更大的标准扣除额,因此,从慈善事业中获得税收优惠将需要更高级别的计划。 对于现在正在接受慈善扣除的标准扣除额的客户,在特定的一年内捐赠较大的礼物是有意义的,以确保您的慈善扣除额超过现在更大的标准扣除额。 或者,如果您的年龄超过70½, 合格的慈善分发(QCD) 可能是探索的天赋策略。当然,在提供任何具体建议之前,我们希望与您和您的税务专家更深入地探讨该策略。 

对于我们大多数人来说,我们给予慈善事业的首要理由是支持一项我们深爱的事业。 但是,就像我一直想说的那样,如果我们能够以节税的方式进行捐赠,那就意味着可以将更多的资金与您所关注的组织共享,而不是捐赠给山姆大叔。 

请随时与我们联系以获取有关您的礼物策略的指导,我们将为您提供帮助!

尼克·德芬塔勒(Nick Defenthaler),CFP® 是金融计划中心(Centre for 金融计划,Inc.)的认证金融计划员(TM)。他还是公司博客和教育网络研讨会的常客。


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