税收改革丛书:改变联邦所得税税率

贡献者: 罗伯特·英格拉姆 罗伯特·英格拉姆

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《减税与就业法案》(TCJA)现在是正式法律。我们在中心写了一系列博客,讨论了这项新法规带来的一些最显着的变化。我们的目标是成为一种资源,以帮助您了解这些更改并解释它们如何影响您自己的财务和税收筹划工作。

TCJA在2018年为公司和个人税法带来了许多变化。 您可能会问自己:“这些变化对我意味着什么?”新的个人所得税分级可能是一个不错的起点。

税级如何运作

在计算常规收入的联邦税收负债时,我们将税率表应用于应税收入。应纳税所得额是申报人在进行任何调整和排除(调整后的总收​​入)之后,减去适用的扣除额和免税额后的收入。然后,根据税收申报状态,对不同的收入范围(税率范围)收取特定税率。当前,2017年有7个级别,分别为10%,15%,25%,28%,33%,35%和39.6%。以下是两种最常见的申请状态(单身和已婚共同报税表)的税级结构以及如何评估税金:

2017年个人&已婚税额

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例如,在当前的2017年税制下,一对夫妻共同申报的应税收入为150,000美元,其收入的第一部分最高为18,650美元,应按10%的税率征税。 从18,651美元到75,900美元之间的税款应按15%的税率征税,然后从75,901美元到150,000美元的收入余额应按25%的税率征税。

发生了什么变化?

众议院最初的税制改革提案将7个等级合并为4个等级,但最终的《减税和就业法》保留了7个等级,但将大多数等级的税率降低了几个百分点,并调整了收入范围在他们里面。 以下是单身和夫妻共同申报的例子。

新2018个人&TCJA规定的已婚税额

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如果总体税率较低,那是否意味着我的税率会较低?

好吧,好消息是答案可能是……。

如果纳税人将2018年的新税率应用到与2017年相同的应税收入水平,那么许多人将会发现该应税收入的总体有效税率较低。 (好消息,对吗?) 但是,TCJA中概述的其他更改,例如新的标准扣除额,免除个人免税额以及可扣除的州和地方税额的上限,可能会影响您的应纳税所得额。 结果,实际征收的税款可能会减少,也可能不会减少。 

最终,您自己的税收状况在新的税收环境中将如何变化将取决于多种因素和决定。 与您的顾问协商很重要。 与往常一样,如果您对这些更改有任何疑问,请随时与我们的团队联系!

罗伯特·英格拉姆 is a Financial Planner at财务规划中心有限公司®


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