独立企业主的401(k)

如果您是自雇人士或拥有小型企业,则可能考虑过制定退休计划。如果您完成了家庭作业,您可能会了解简化的员工退休金(SEP)和员工的储蓄激励匹配计划(SIMPLE)IRA计划。这些计划通常吸引小型企业所有者,因为它们管理起来相对简单且便宜。您可能不知道的是,在许多情况下,一个单独的401(k)计划(也称为其他名称,例如,单独401(k)计划,仅雇主的401(k)计划或单个参与者401 (k)计划)可能会提供更好的收益组合。

什么是个人401(k)计划?

单个401(k)计划是将常规401(k)计划与利润分享计划结合在一起。但是,与常规401(k)计划不同,个人401(k)计划只能由没有其他全职雇员的自雇人士或小型企业所有者实施(如果您的全职雇员是你的配偶)。如果您有21岁或以上的全职员工(而不是您的配偶)或每年工作超过1000小时的兼职员工,则通常必须将其包括在您设置的任何计划中,因此采用个人401 (k)计划将不是一个可行的选择。

是什么使个人401(k)计划更具吸引力?

使个人401(k)计划成为有吸引力的退休储蓄工具的一个特征是,在大多数情况下,您对个人401(k)计划的可允许供款将与您在大多数其他类型的退休计划下所能提供的一样大或更大。 。使用个人401(k)计划,您可以选择将最多18,000美元的补偿推迟到2016年的计划中(如果您年满50岁或50岁以上,则可以补缴最多6,000美元的追缴款), 401(k)计划。此外,与传统的利润分享计划一样,您的企业可以为该计划提供最大可抵税的税收抵免额,最高为补偿额的25%(2016年为265,000美元)。 由于您的401(k)选任递延不计入25%的限制,因此,作为所有者雇员,您可以推迟401(k)计划下的最高赔偿额,但仍可贡献总额的25%代表您对利润分享计划进行补偿。但是,2016年的计划总供款不能超过$ 53,000(加上任何追赶性供款)或您的补偿的100%,两者中的较小者。

例如,丹(Dan)今年35岁,是一家注册公司的唯一所有者。他在2016年的薪酬为100,000美元。丹为退休制定了个人401(k)计划。根据现行税法,Dan的计划帐户可以接受$ 25,000的可抵税业务贡献($ 100,000的25%),以及401(k)的$ 18,000选择性递延。结果,代表Dan的计划供款总额可以达到$ 43,000,这在Dan的供款限额53,000美元($ 53,000或他的补偿金的100%中的较小者)之内。这些贡献可能性并非针对单个401(k)计划而言是唯一的;任何建立常规401(k)计划和利润分享计划的企业都可以做出类似的贡献。但是,个人401(k)计划比其他类型的退休计划更易于管理。由于它们仅涵盖自雇的个人或企业主及其配偶,因此个人401(k)计划不受常规401(k)和401(k)通常要求的繁琐而复杂的行政规则和歧视测试的约束利润分享计划。

个人401(k)计划的其他优势

巨大的潜在年度捐款和直接的行政要求吸引人,但是单独的401(k)计划也具有许多其他类型的退休计划共有的优势:

个人401(k)是递延税款的退休计划,因此在您从计划中提款之前,您无需为计划供款或收入(如果有)支付任何所得税。而且,您的企业对该计划的贡献是可扣税的。

  • 如果计划文件允许,您可以将全部或部分选择性延期指定为税后罗斯401(k)供款。尽管罗斯的捐款不能立即节省税款,但罗斯帐户中的合格分红完全无需缴纳联邦所得税。
  • 个人401(k)计划的缴费完全是自由决定的。您应该始终尽力提供尽可能多的捐款,但是如果需要,您可以选择减少甚至暂停计划捐款。
  • 单个401(k)计划可以允许贷款,并在必要时可以允许困难者提取。
  • 个人401(k)计划可以接受其他退休储蓄工具(例如IRA,SEP计划或先前雇主的401(k)计划)的资金结转。

缺点

尽管有其吸引人的功能,但并不是每个人都适合使用单独的401(k)计划。这里有一些潜在的缺点:

  • 像常规401(k)计划一样,个人401(k)计划必须遵循《内部税收法》中的某些要求。尽管这些要求比具有多个参与者的常规401(k)计划要简单得多,但是仍然存在与建立和管理单个401(k)计划相关的成本。
  • 如果您宣布破产,则根据联邦法律,您的个人401(k)计划资产将受到债权人的充分保护。但是,由于单个401(k)计划通常不受ERISA的约束,因此您的计划资产在破产后是否会受到债权人的保护,将由您所在州的法律决定。
  • 通过使用传统的利润分享计划或SEP计划,自雇的个人和具有巨额薪酬的小企业主已经可以最多捐款53,000美元。个人401(k)计划不允许捐款超过此限制(50岁或以上的个人可以追缴的捐款除外)。

如果您认为“个人401(k)”可能是您的正确选择,我们建议您与您的理财计划员联​​系,以解决您的个人情况,从而为您做出正确的选择。 如果您认为我们可以提供帮助,请随时与我们联系!

CFP Matthew Trujillo®, 是Center for 金融计划,Inc.的Certified Financial Planner™。Matt目前协助Center规划者和客户,并且是Money Centered的贡献者。


此信息是从认为可靠的来源获得的,但我们不保证上述材料是准确或完整的。任何观点都是Matthew Trujillo的观点,不一定是Raymond James的观点。在做出退休计划决定之前,请向您的财务顾问咨询有关您的个人情况。罗斯帐户所有人必须年满59½并已持有IRA五年,才允许免税提款。尽管我们熟悉此处提出的问题的税收规定,但作为RJFS的财务顾问,我们没有资格就税收或法律事务提供建议。您应该与适当的专业人员讨论税务或法律事务。