什么是捐赠者建议基金?

捐助者建议基金或DAF是由归类为公共慈善组织的组织发起的一项计划,该计划允许客户进行不可撤销的慈善捐款,利用即时税收优惠,然后随着时间的推移将DAF的赠款推荐给指定的IRS合格的501(c)(3)公共慈善机构。

捐助者建议基金
 

建立DAF有很多好处,包括:

  • 提供对DAF捐款的年份的税收减免(在提交纳税申报表时需要逐项扣除)

  • 不仅接受现金捐款,而且接受增值证券的捐赠,这可以使所有者避免对捐赠的证券征收潜在的资本利得税

  • 平衡已投入,并会随着时间增长

  • 比建立私人基金会要便宜得多

  • 提供灵活性,可以在一年内“集中”多年的捐款,同时允许捐助者在准备就绪时向慈善机构捐款

    • 鉴于2017年的《减税与就业法案》,2018年标准扣除额的规模几乎翻了一番,因此有意制定礼品策略变得非常重要

建立捐助者建议基金有什么好处?


在哪里可以设置DAF?

您将通过一个赞助组织设立捐赠者建议的基金。赞助机构通常由金融服务和投资公司建立,它们为基金提供投资管理,行政和报告服务。发起组织被IRS确认为免税公共慈善机构,根据《内部税收法》有资格获得可抵税的慈善捐款。


虽然对DAF的缴款没有限制,但某些机构可能要求最低初始存款。 您应始终与财务和税务顾问讨论您期望的供款水平,以确保您的赠予尽可能地节税,如果供款超过当年调整后总收入的百分比,则可能会受到某些扣除限制。

我可以贡献多少?


哪些慈善机构有资格从捐赠者建议基金中进行分配?

您可以将DAF的赠款定向到合格的非营利组织。 这些合格的慈善机构包括礼拜堂,有效的团体豁免组织,政府实体和501(c)(3)免税慈善组织。 不允许用DAF兑现承诺,也不允许IRA提供合格的慈善捐款(QCD)。


我是否必须逐项列出扣除额,以便从我的捐助者建议基金捐款中获得最大的税收优惠?

是的,如果您的供款不超过标准扣除额,您的供款将不会减少您的整体应纳税额。可以考虑采用的一种流行策略是将礼物包装成一年,以确保您超过标准扣除额。请点击 这里 阅读更详细介绍此概念的博客。但是,仍然需要注意的是,即使您无法逐项列出DAF的捐款,如果您以升值的证券便利赠送礼物,作为捐赠者,您仍然可以获得税收优惠,因为您避免了资本对您的天赋职位加税。


对DAF的贡献是不可撤销的。雷蒙德·詹姆斯(Raymond James)不提供法律或税务建议。开户之前,纳税人应寻求独立法律或税务专业人士的建议。